消費税率引き上げの影響：経済的影響、消費者行動、政策の含意

はじめに

本報告書のテーマは、消費税率の引き上げがもたらす影響です。これは、政府が収入を得るために世界中で用いる重要な財政政策の一つです。本報告書は、消費税の引き上げがもたらす経済的影響、消費者行動への影響、そしてこれらの変化から生じるより広範な政策の含意を探求することを目的としています。多くの国で消費税への依存が高まっていることを考えると、その影響を理解することは政策立案者や経済学者にとって極めて重要です。本報告書では、消費税率引き上げのニュアンスを掘り下げ、経済や消費者行動への短期的および長期的な影響を検討しつつ、潜在的な政策の含意についても考察します。

消費税率引き上げの経済的影響

消費税（付加価値税や売上税など）は、商品やサービスに対して販売の各ポイントで課される税金です。政府がこれらの税率を引き上げると、即座に経済的な影響として商品やサービスの価格が上昇します。企業は通常、追加コストを消費者に転嫁するため、これがインフレ圧力を引き起こす可能性があります。たとえば、財政研究所（IFS）の調査によると、消費税が1%引き上げられた場合、翌年の消費者価格が0.2%上昇したことがわかり、税率引き上げとインフレの間に直接的な関連があることを示しています（IFS, 2019）。さらに、消費税率の引き上げは経済成長に対して抑制的な影響を与えることがあります。価格の上昇は消費者支出の減少を引き起こす可能性があり、家庭は増加したコストに対応するために予算を調整します。この現象は実証的な証拠によって支持されています。イングランド銀行は過去の大規模な消費税の引き上げが消費者の信頼感と支出の顕著な減少をもたらしたことを指摘しています（イングランド銀行, 2018）。消費は多くの経済においてGDPの大部分を占めているため、消費者支出の減少は経済成長の鈍化や企業投資の減少につながる可能性があります。さらに、消費税の逆進的な性質は所得の不平等を悪化させることがあります。低所得の家庭は、富裕層の家庭と比べて、収入のより大きな割合を消費に費やす傾向があります。 したがって、消費税率の引き上げは、これらの世帯に不均等に影響を与え、彼らの購買力の低下を招きます。OECDによる研究では、高い消費税が、低所得家庭向けの特定の福祉プログラムや税額控除といった補償措置が伴わない場合、貧困率の上昇につながる可能性があることが示されています（OECD, 2020）。

税率引き上げに対する消費者行動

消費税率の変動は、消費者の行動に大きな影響を与えます。税金の引き上げによって価格が上昇した場合、消費者は支出習慣を調整し、安価な代替品を選んだり、購入を遅らせたりすることがあります。この行動の変化は、商品やサービス全体の需要の減少につながり、ビジネスや経済全体にさらなる影響を及ぼす可能性があります。一つの注目すべき消費者の反応は、「買いだめ」として知られる現象です。予定されている税率の引き上げの前に、消費者は低い税率で商品を購入しようと急いで買い物をするため、一時的に需要が急増します。例えば、2007年のドイツのVAT引き上げを前に、消費者は支出を増やし、税率の引き上げが発効する前に小売売上が著しく増加しました（バンデスバンク, 2007）。これは短期的には経済活動を活性化させるかもしれませんが、市場に歪みを生じさせ、その後の期間における売上減少を引き起こすことになります。また、消費者は高い税金を避けるために、非公式市場や越境ショッピングに行動をシフトさせることもあります。例えば、欧州委員会の調査によると、VATの引き上げはしばしば越境ショッピングの増加をもたらし、消費者が隣国の低税率を利用しようとすることが示されています（欧州委員会, 2019）。これは税政策の効果を損ない、政府の歳入を減少させ、税率引き上げの意図した利益に逆行することになります。

消費税率引き上げの政策的含意

消費税率の引き上げの影響は、即時の経済効果や消費者行動を超えたものです。政策立案者は、これらの変化のより広範な結果、特に歳入の生成、公平性、経済の安定性に関して考慮する必要があります。消費税率の引き上げを実施する際、政府は公衆との効果的なコミュニケーションを行い、潜在的な否定的反応を軽減することが重要です。 追加収入の目的、たとえば公共サービスやインフラの資金調達についての透明性は、国民の支持を得るのに役立ちます。研究によると、納税者が税金の増加から直接的な利益を感じるとき、彼らはその増加を受け入れやすくなることが示されています（ラッファー、2018年）。さらに、政策立案者は、消費税の増加が逆進的な影響を与えることを軽減するための補償措置を講じることを検討するべきです。低所得世帯向けの特定の税額控除や免税措置は、税制改正の影響を最も受ける人々の負担を減らすのに役立ちます。また、必需品に低い税率を適用する段階的な税率構造の導入も、収入を生み出しながら公平性を促進することができます。最後に、政策立案者は消費税の増加が経済成長を抑